ภาษีทรัพย์สินที่ USN IP, LLC
จนกระทั่งเมื่อไม่นานมานี้วิสาหกิจใช้USN ไม่ได้จ่ายภาษีทรัพย์สินซึ่งเป็นหนึ่งในข้อได้เปรียบของระบบภาษีแบบง่าย ด้วยการออกกฎหมายใหม่ในปีพ. ศ. 2558 บริษัท ที่เรียบง่ายจะต้องโอนภาษีนี้ไปยังงบประมาณ
สิ่งที่ บริษัท สัมผัสกับนวัตกรรม
ตั้งแต่ต้นปี บริษัท ต่างๆอยู่ใน USNภาษีทรัพย์สินที่ใช้ในกิจกรรมการผลิต ฐานภาษีสำหรับการคำนวณถูกกำหนดให้เป็นค่าทางภูมิศาสตร์ของวัตถุ การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้แม้กระทั่งก่อนหน้านี้ส่งผลกระทบต่อองค์กรที่อยู่ใน UTII - จากช่วงครึ่งหลังของปีที่แล้ว นี่เป็นเพราะระยะเวลาการเก็บภาษีกึ่งหนึ่งปีที่กฎหมายกำหนดไว้สำหรับระบอบการปกครองนี้
ผู้ผลิตสินค้าเกษตรใช้ระบอบการปกครองแบบง่ายของ IAT ไม่ได้คำนวณภาษีอย่างเป็นอิสระจากสินทรัพย์ถาวรที่มีอยู่เนื่องจากทำหน้าที่เป็นผู้ประกอบการเฉพาะรายเท่านั้นนั่นคือบุคคล เราจะพิจารณาขั้นตอนวิธีการคำนวณด้วย PI ด้านล่าง
วัตถุใดที่ต้องเสียภาษี
โปรดทราบว่าเฉพาะอสังหาริมทรัพย์เท่านั้นที่ต้องเสียภาษีลักษณะเฉพาะที่ประมาณมูลค่าที่ดิน พิจารณาสิ่งที่วัตถุของสินทรัพย์ถาวรจะต้องเสียภาษีเรามาดูวิธีการและสิ่งที่อัตรา PI และ LLC ถูกคำนวณในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับภาษีทรัพย์สิน ซึ่งรวมถึงคุณสมบัติที่:
•บันทึกในงบดุลของกิจการเป็นสินทรัพย์ถาวรงานระหว่างก่อสร้างหรือผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและใช้เพื่อการผลิตของ บริษัท
•ชื่อในรายชื่อภูมิภาคของอสังหาริมทรัพย์และค่าของพวกเขาถูกกำหนดให้เป็นที่ดิน
เนื่องจากภาษีนี้เป็นภูมิภาค (กล่าวคือ เข้าสู่งบประมาณของเรื่องของรัสเซีย) และถูกควบคุมโดยโครงสร้างอำนาจของภูมิภาค รายการทรัพย์สินที่มีมูลค่าตามมูลค่าที่ดินได้รับการอนุมัติโดยผู้บริหารระดับภูมิภาคซึ่งได้รับการอัปเดตเป็นประจำทุกปีและเผยแพร่ก่อนวันที่ 1 มกราคมของระยะเวลาการรายงานที่จะเกิดขึ้น
ประเภทของทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี
ข้อกำหนดการคำนวณภาษีใหม่มีการกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับวัตถุหลายประเภท:
ศูนย์บริหาร / ศูนย์ธุรกิจ / ศูนย์การค้า
•อาคารที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยที่ใช้หรือมีไว้สำหรับสำนักงานสำนักงานร้านค้าปลีกร้านอาหารและบริการผู้บริโภค
•ทรัพย์สินขององค์การต่างประเทศที่ไม่ได้ใช้ในกิจกรรมในดินแดนของรัสเซีย
•ทรัพย์สินที่อยู่อาศัยที่ไม่ได้บันทึกในงบดุลเป็นสินทรัพย์ถาวรและมีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นค่าเช่าหรือใช้เป็นโรงแรมหรือสินค้าสำเร็จรูป
หากทรัพย์สินขององค์กรไม่เป็นไปตามเกณฑ์เหล่านี้และไม่มีชื่อในรายชื่อภูมิภาคก็จะไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีทรัพย์สินใน USN
ขั้นตอนการคำนวณ
ถ้าทรัพย์สินที่มีใน บริษัท เป็นไปตามทั้งหมดของคุณสมบัติที่ระบุไว้และรวมอยู่ในรายการตีพิมพ์ของวัตถุที่มีค่าพิกัดที่กำหนดไว้แล้วจำเป็นต้องคำนวณและจ่ายภาษีทรัพย์สินในองค์กรของ USN มีการจ่ายเงินล่วงหน้าเป็นรายไตรมาส หน่วยงานระดับภูมิภาคกำหนดกำหนดเวลาสำหรับการชำระเงินของตนโดยไม่ได้รับการชำระเงิน แต่ความถี่ในการชำระเงินจะยังคงอยู่สำหรับระยะเวลาการรายงานเป็นระยะเวลา 1 ไตรมาสครึ่งปี 9 เดือน และในตอนท้ายของปี บริษัท ฯ ทำการคำนวณขั้นสุดท้ายของการจ่ายภาษีให้กรอกข้อมูลในการประกาศและจ่ายเงิน
สูตรคำนวณ
ภาษีคำนวณดังนี้ H = K * C / 100, โดยที่ K - ต้นทุนของสินค้าคงคลัง, C - อัตราภาษี เมื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าจำนวนเงินที่เป็นผลมาหารด้วย 4 - ตามจำนวนรอบการรายงานในปี การชำระเงินเป็นเวลาหกเดือน 9 เดือนและหนึ่งปีคำนวณตามสูตรที่นำเสนอหักด้วยเงินทดรองจ่าย
อัตราที่สามารถใช้งานได้
อัตราภาษีสูงสุดที่ใช้บังคับการจัดเก็บภาษีของวัตถุที่มีมูลค่าที่ดิน 2% ในช่วงการเปลี่ยนผ่านจนถึงสิ้นปีพ. ศ. 2558 อาจมีการลดลงอย่างมากตามพระราชกฤษฎีกาของหน่วยงานระดับภูมิภาค
SP ที่ USN: ภาษีทรัพย์สิน
ฝ่ายนิติบัญญัติชี้ให้เห็นว่าบุคคลนั้นนวัตกรรมผู้ประกอบการไม่กังวล แต่ก็ไม่สามารถกล่าวได้ว่าภาระภาษีเพิ่มขึ้นโดยเฉพาะสำหรับวิสาหกิจแบบง่าย ผู้ประกอบการที่ใช้อสังหาริมทรัพย์ในธุรกิจที่รวมอยู่ในรายการของวัตถุที่เกี่ยวกับที่ดินจะเสียภาษีในแบบที่แตกต่างกันเล็กน้อย PIs ไม่ได้คำนวณภาษีด้วยตัวเองเนื่องจากเป็นบุคคล กรมตรวจเงินทำเช่นนี้เองตามข้อมูลที่มีอยู่ในการตรวจสอบของ Federal Tax Service และแจ้งให้เขาทราบเป็นลายลักษณ์อักษรในฐานะบุคคลธรรมดา จำนวนภาษีคำนวณที่ต้องชำระจะระบุไว้ในหนังสือแจ้ง กล่าวอีกนัยหนึ่งผู้ประกอบการยังต้องจ่ายภาษีทรัพย์สินใน USN ความถี่ในการชำระเงินแตกต่างกันไป
ภาษีทรัพย์สินที่ระบบภาษีแบบง่าย: ตัวอย่างการคำนวณ
พิจารณาตัวอย่างของการคำนวณภาษีทรัพย์สินตามมูลค่าทางที่ดิน
ตัวอย่างที่ 1: มอสโกองค์กรเป็นเจ้าของแยกกันค่าที่ดินของอาคารเป็น 50 250,000 รูเบิลซึ่งในกิจกรรมการค้าจะเปิดตัว เราคำนวณการชำระเงินล่วงหน้า: 50 250 * 1.7 / 100/4 = 213.56 พันรูเบิล ในกรณีที่สถานที่ที่ บริษัท เป็นเจ้าของเป็นส่วนหนึ่งของอาคารสำนักงานหรือธุรกิจฐานภาษีควรได้รับการพิจารณาจากมูลค่าสิ่งปลูกสร้างของอาคารโดยรวมและการคำนวณควรทำตามสัดส่วนพื้นที่ที่มีการครอบครอง
ตัวอย่างที่ 2: Ltd. เป็นเจ้าของพื้นที่สำนักงานในมอสโกที่มีพื้นที่ 102 ตารางเมตร2ตั้งอยู่ในอาคารของศูนย์การค้าที่มูลค่าที่ดินซึ่งเป็น 650,800 พันรูเบิลพื้นที่ทั้งหมดที่เป็น 5,203 เมตร2. กำหนดค่าใช้จ่ายของสถานที่ในสินค้าคงคลัง: 650 800/5203 * 102 = 12 758.33 พันรูเบิล - ภาษีสำหรับปี 12 758.33 * 1.7 / 100/4 = 3189.58 พันรูเบิล - การชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาส
ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับการประเมินภาษีหากได้รับทรัพย์สินมาหรือขาย ไม่คำนึงถึงวันที่ซื้อหรือขายเดือนที่เกิดขึ้นถือว่าสมบูรณ์
ตัวอย่างหมายเลข 3: องค์กรได้รับพื้นที่สำนักงานที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยกรอกเอกสารทั้งหมดในวันที่ 25 กุมภาพันธ์ อัตราภาษีที่ได้รับอนุมัติในภูมิภาคนี้คือ 1% มูลค่าที่ดินของวัตถุคือ 20,650,000 รูเบิล
คำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1 เนื่องจากวัตถุไม่ได้ใช้ตั้งแต่ต้นปีเรากำหนดจำนวนเดือนเต็ม อาคารถูกซื้อกิจการในเดือนกุมภาพันธ์ซึ่งหมายความว่ามีการใช้งานในการผลิตเป็นเวลา 11 เดือนซึ่งในช่วงไตรมาสแรกมี 2 เดือน H = 1/4 * 20 650/3 * 2 * 1% = 34.42 พันรูเบิล - จ่ายเงิน 1 ไตรมาส; H = 1/4 * 20 650 * 1% = 51,625 พันรูเบิล - จ่ายเงิน 2 ไตรมาส ดังนั้นภาษีทรัพย์สินจะคำนวณที่ USN
สรุปได้ว่า
บริษัท ควรตรวจสอบข้อมูลอีกครั้งพื้นฐานของการที่การผลิตการประเมินมูลค่าที่ดิน มีกรณีที่เกิดขึ้นบ่อยครั้งของการพูดเกินจริงที่ไม่ยุติธรรมเนื่องจากความไม่สอดคล้องกันในลักษณะทางเทคนิคของอาคารและสิ่งปลูกสร้างหรือการรวมไว้ในรายชื่อของวัตถุที่ไม่ตรงกับลักษณะที่จำเป็นโดยองค์กรที่ทำงาน ตัวอย่างเช่นคลังสินค้าอาจมีความผิดพลาดกับอาคารพาณิชย์หรือการบริหาร หากต้องการยกเว้นวัตถุดังกล่าวออกจากรายการและคำนวณภาษีใหม่ให้ทำได้ก็ต่อเมื่อได้รับคำตัดสินจากศาลเท่านั้น ถึงจุดนี้ก็จะต้องจ่าย โปรดทราบว่าก่อนหน้านี้ได้มีการดำเนินการแล้วและเมื่อมีพยานหลักฐานที่ชัดเจนการตัดสินของศาลก็มีขึ้นเพื่อประโยชน์แก่ผู้จ่ายเงิน
หากศาลตัดสินเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงมูลค่าของวัตถุในพื้นที่โฆษณาจะมีการพิจารณาจากรอบระยะเวลาทางภาษีเมื่อมีการยื่นคำขอรับการแก้ไขประมาณการ
