อัตราส่วนการควบคุม 6-NDFL: ข้อกำหนดข้อกำหนดและคำแนะนำ

เมื่อร่างบัญชีภาษีใบแจ้งหนี้ควรตรวจสอบข้อมูลที่ป้อน สำหรับข้อมูลที่ไม่ถูกต้องขององค์กรที่ดีที่สุดค่าปรับถูกคุกคามและที่เลวร้ายที่สุดคือการตรวจสอบสถานที่ของรัฐในสถานที่ ข่าวดีก็คือการได้อย่างรวดเร็วตรวจสอบข้อมูลเกี่ยวกับคู่สัญญาก็จะเพียงพอที่จะคำนวณอัตราส่วนการควบคุมของ 6-NDFL

สรุปรายงาน

6-NDFL เป็นรายงานรายไตรมาสเกี่ยวกับภาษีเมื่อรายได้ ประกอบด้วยข้อมูลสรุปจากการอ้างอิง 2-NDFL ภายใต้กฎใหม่องค์กรเริ่มรายงานตั้งแต่ปีพ. ศ. รัฐบาลไม่เพียง แต่นำเสนอรายงานฉบับใหม่ แต่ยังพบหนทางที่จะกระตุ้นผู้ละเมิด สำหรับการส่งข้อมูลไปยังองค์กรล่าช้าจะเป็นการล็อคบัญชี

การรายงานถูกออกแบบมาเพื่อเสริมสร้างความเข้มแข็งในการควบคุมความถูกต้องและความครบถ้วนสมบูรณ์ของการชำระภาษีให้กับรัฐวิสาหกิจ เอกสารประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายและการชำระเงินสำหรับพนักงานทุกคนในองค์กร ตัวแทนภาษีเป็นธุรกิจที่จ่ายเงินเดือนให้กับพนักงาน พวกเขายังให้รายงานไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลางที่สถานที่

สามารถส่งเอกสารได้ทั้งแบบพิมพ์และแบบอิเล็กทรอนิกส์แบบฟอร์ม แต่ทางเลือกนี้ใช้ได้กับ บริษัท ที่มีพนักงานไม่เกิน 25 คนเท่านั้น องค์กรอื่น ๆ ทั้งหมดจะต้องรายงานในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ วันที่ของรายงานคือ:

• วันที่ส่งรายงานไปยัง IFTS หรือวันที่จดหมายถูกส่งทางไปรษณีย์
• วันที่ได้รับการยืนยันการส่งเอกสารอิเล็กทรอนิกส์

คุณสมบัติ 6-NDFL

รายงานเสร็จสิ้นทุกไตรมาส บางส่วนของข้อมูลจะถูกบันทึกด้วยวิธีที่เพิ่มขึ้น สาขาของ บริษัท จัดทำรายงานแยกต่างหาก แต่จะมีการตรวจสอบอัตราส่วนการควบคุม 6-NDFL สำหรับพนักงานทั้งหมดขององค์กร

ในรายงานฉบับนี้เกิดขึ้นบ่อยที่สุดค่าจ้าง มีความแตกต่างระหว่างวันที่ชำระเงินรายได้และการหักภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งถ้าวันแรกของเดือนใหม่ตกในช่วงสุดสัปดาห์

รายงาน 6-NDFL แตกต่างจากที่อื่น ๆ ด้วยเช่นกันข้อมูลที่ป้อนลงในภายหลังสามารถนำไปเปรียบเทียบกับข้อความอื่น ๆ ได้ ข้อมูลภาษีที่ระบุไว้ในสามย่อหน้าแรกของเอกสารจะถูกตรวจสอบระหว่างการตรวจสอบในสถานที่ ไม่ได้หมายความว่าคุณสามารถมองข้ามความถูกต้องของข้อมูลได้ ในทางตรงกันข้ามคุณควรพัฒนาและสร้างระบบควบคุมสำหรับการกรอกเอกสารโดยอัตโนมัติ สำหรับจำนวนเงินที่ไม่ได้รับการประเมินขององค์กรด้านภาษีจะต้องเสียค่าปรับและบทลงโทษ ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะหาอัตราส่วนการควบคุมเพื่อตรวจสอบรูปแบบของ 6-NDFL ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมว่าจะทำอย่างไร

วิธีการตรวจสอบอัตราส่วนการควบคุมของ 6-NDFL?

ขั้นแรกตรวจสอบวันที่ส่งงบ ถ้าองค์กรมีการล่าช้าในการยื่นคำประกาศอย่างน้อยหนึ่งวัน FTS จะเรียกเก็บค่าปรับและเขียนการกระทำผิดกฎหมาย อัตราส่วนการควบคุมสำหรับการคำนวณ 6-NDFL เริ่มต้นด้วยการหักล้างการตรวจสอบ จำนวนเงินที่นำเสนอในหน้า 020 ควรมากกว่าหน้า 030 ความแตกต่างระหว่างอัตราส่วนเหล่านี้จะแสดงในหน้า 010 ส่วนเบี่ยงเบนที่อนุญาตสูงสุดต่อบุคคลคือ 1 ถู ต่อไปจำเป็นต้องตรวจสอบอัตราส่วนการควบคุมของ 6-NDFL ในบรรทัด 040 และ 050 ภาษีเงินได้ค้างจ่ายต้องสูงกว่าเงินทดรอง ในขั้นตอนสุดท้ายจะมีการตรวจสอบปริมาณการชำระเงินและวันที่ของการโอนไปยังงบประมาณ

อัตราส่วนการควบคุมของ 6-NDFL และ 2-NDFL แสดงไว้ในตารางด้านล่าง

พี 6 หลุม		ผลรวมของเส้น ... จากการอ้างอิง 2-NDFL และ DPN
020 "รายได้"	=	"รายได้รวม"
025 "เงินปันผล"	=	"เงินปันผล"
040 "ภาษีที่คำนวณได้"	=	"จำนวนภาษีที่เกิดขึ้น"
080 "ไม่หักภาษี ณ ที่จ่าย"	=	"ไม่ได้เกิด PIT"
060 "จำนวนพนักงาน"	=	จำนวนของใบรับรองที่ส่งมา 2-NDFL

การตรวจสอบรายงานภาษีประจำปีด้วยใบรับรอง 2-NDFL การประกาศผลกำไร สำหรับการตรวจสอบตรรกะอัตราส่วนการควบคุมของ 6-NDFL และเบี้ยประกันจะคำนวณอัตราส่วนอื่น ๆ ทั้งหมดใช้เพื่อตรวจสอบรายงานอย่างรวดเร็ว

ในกรณีของข้อผิดพลาดในเอกสารภาษีจะดำเนินการต่อไปนี้:

• ส่งคำขอไปยังบุคคลที่มีความต้องการเพื่อให้เอกสารอธิบายความไม่สอดคล้องกันในรายงาน
• หากไม่พบข้อกำหนดก่อนหน้านี้จะมีการร่างการละเมิดขึ้น

ดังนั้นในทางปฏิบัติอัตราส่วนการควบคุมทั้งหมดของ 6-NDFL ทำให้สามารถตรวจสอบรายงานและลดความเสี่ยงในการเพิ่มความสนใจของผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีใน บริษัท

อัตราส่วนการควบคุมของ 6-NDFL และงบการเงิน

ในศิลปะ 230 NK กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นรายงานเกี่ยวกับรายได้ของบุคคล รายงาน 2 และ 6-NDFL ควรส่งก่อนวันที่ 31 มีนาคมตามที่รายงานปี ทั้งสองเอกสารเชื่อมโยงไม่เพียง แต่กำหนดเส้นตาย แต่ยังรวมถึงอัตราส่วนการควบคุมของ 6-NDFL ข้อมูลหลังถูกนำมาใช้เพื่อตรวจสอบข้อมูลที่ได้รับ

อัตราส่วนการควบคุมของ 6-NDFL กับงบการเงิน

ในศิลปะ 230 NK กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นรายงานเกี่ยวกับรายได้ของบุคคล รายงาน 2 และ 6-NDFL ควรส่งก่อนวันที่ 31 มีนาคมตามที่รายงานปี ทั้งสองรายงานเชื่อมโยงไม่เพียง แต่กำหนดเส้นตาย แต่ยังรวมถึงอัตราส่วนการควบคุมของ 6-NDFL ข้อมูลหลังถูกนำมาใช้เพื่อตรวจสอบข้อมูลที่ได้รับ

เอกสารพื้นหลัง	อัตราส่วนควบคุม 6-NDFL (บรรทัด)	ในกรณีของอัตราส่วนเริ่มต้น
		บทความของประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่ควบคุมการปฏิบัติงานของค่าสัมประสิทธิ์	ถ้าอัตราส่วนนั้นหักแล้ว
6NDFL	001 <, = วันที่ยื่นรายงาน	ศิลปะ 230 ชิ้น	มีข้อผิดพลาดในการส่งการคำนวณ
	020 =,> 030	ศิลปะ 126 ศิลปะ 210 ศิลปะ 23 NK	จำนวนการหักเงินสูงเกินไป
	(020 - 030) / 100 * 010 = 040		จำนวนเงินภาษีไม่ได้คำนวณอย่างถูกต้อง
	040>, = 050	ศิลปะ 126 ศิลปะ 227 ศิลปะ 23 NK	จำนวนเงินล่วงหน้าภาษีสูงเกินไป
อัตราส่วนการควบคุมของ 6-NDFL และ RSV	070 - 090 <, = ข้อมูล CRR	ศิลปะ 226 ศิลปะ 23 NK	จำนวนเงินที่จ่ายให้กับงบประมาณจะไม่ถูกโอน
	120>, = วันที่โอนตาม KRSB ON		กำหนดเวลาชำระภาษี
6NDFL, สิทธิบัตร IR	050> 0 หากมีการแจ้งเตือน	ศิลปะ 126 ศิลปะ 226, 227 NC	การลดภาษีล่วงหน้าลดลง

6-NDFL ใน 1C

ภาษีในโปรแกรมถูกสร้างขึ้นโดยข้อมูลรายได้ของพนักงานและรายงานสรุป ในขณะเดียวกันอัตราส่วนการควบคุมของ 6-NDFL และเบี้ยประกันภัยที่แสดงไว้ในตารางก่อนหน้านี้เป็นจริง พิจารณาตัวอย่างของกระบวนการกรอกข้อมูลประกาศในโปรแกรม

สำหรับปี 2016 พนักงานได้รับรายได้ดังกล่าว:

• เงินเดือน - 540,000 รูเบิล
• PIT - 70.2 พันรูเบิล (ระบุไว้ในงบประมาณ)

สำหรับของขวัญมูลค่า 150,000 รูเบิลซึ่งพนักงานได้รับเมื่อปลายเดือนธันวาคมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในจำนวน 18,98,000 รูเบิล ไม่ได้ถูกเรียกเก็บเงิน

เงินปันผล: 50,000 (NDFL 6.5 พันรูเบิลที่ระบุไว้) + 25,000 (NDFL 3.25 พันรูเบิลที่ระบุ)

ความสัมพันธ์ดังกล่าวมีผลต่อไปอย่างไร

คุณลักษณะของรายงาน

6-NDFL สะท้อนถึงข้อมูลที่เกิดขึ้นและหักภาษี การหักเงินควรมีจำนวนสะสมรวมทั้งค่าทั้งหมดจากส่วนที่ 1 ของรายงาน นั่นคือในการคำนวณเป็นเวลา 9 เดือนจะมีการระบุจำนวนภาษีตั้งแต่เดือนมกราคมถึงเดือนกันยายน ถ้าภาษีถูกเรียกเก็บในอัตราที่แตกต่างจากนั้นสำหรับแต่ละแผ่นแต่ละแผ่นจะถูกกรอกในบรรทัดที่ 010-050 และในหน้า 060-090 จำนวนเงินทั้งหมดจะถูกระบุไว้ในหน้าแรกของรายงาน ซึ่งแตกต่างจากใบเสร็จรับเงินและการหักเงินจำนวนเงินที่หักเงินจะแสดงโดยไม่มี kopecks รายงานเพียงแค่ไม่มีจำนวนเซลล์ที่ต้องการ

เมื่อกรอกรายงานตัวแทนมักจะกระทำข้อผิดพลาดร้ายแรง - ระบุจำนวนเงินที่เกิดขึ้น (p. 040) และภาษีหัก ณ ที่จ่าย (p. 070) สถานการณ์นี้เป็นไปได้ถ้าการดำเนินงานทั้งสองดำเนินการในรอบระยะเวลารายงานเดียวกัน ส่วนแตกต่างเกิดขึ้นเมื่อมีการจ่ายเงินเดือนสำหรับไตรมาสปัจจุบันให้กับพนักงานในไตรมาสถัดไป บนหน้า 040 จะมีการระบุจำนวนค่าจ้างที่เกิดขึ้นรวมทั้งภาษีและในหน้า 070 - "0" จะระบุไว้เนื่องจากต้องมีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อจ่ายรายได้

ตัวอย่างที่ 1

ด้วยอัตราเงินเดือนสำหรับเดือนกันยายนภาษีหัก ณ ที่จ่าย 30.09 พนักงานได้รับรายได้ 10.10 ทำอย่างไรจึงจะออกรายงานเป็นเวลา 9 เดือน?

พี 020 - ค่าจ้างค้างคืนสำหรับเดือนกันยายน

พี 040 - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ค้างจ่าย

บนหน้า 070 จำนวนเงินจากหน้า 040 ไม่ตกเนื่องจากรายได้ยังไม่ได้ชำระเงิน ด้วยเหตุผลเดียวกันส่วนที่ 2 ยังไม่เสร็จสมบูรณ์

เมื่อเสร็จสิ้นการคำนวณรายปีจำนวนเงินที่หักจากกันยายนจะต้องแสดงทั้งในหน้า 070 และในส่วนที่ 2:

• พี 100 - วันที่ออกเงินเดือน - 30.09
• พี 110 - หัก ณ ที่จ่าย - 10.10
• พี 120 - วันสุดท้ายของการถ่ายโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 06.10
• พี 130 - จำนวนเงินเดือนที่เกิดขึ้นในเดือนกันยายน
• พี 140 - หักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับรายได้

แตกต่างกันนิดหน่อยอีกประการหนึ่ง จำนวนเงินภาษีโอนไม่สามารถแสดงในบรรทัดที่ 080 นี่คือจำนวนเงินค่าธรรมเนียมที่ตัวแทนไม่สามารถระงับได้ สถานการณ์ดังกล่าวเกิดขึ้นหากรายได้ที่ออกในรูปแบบ อัตราส่วนการควบคุมของ 6-NDFL ใช้ที่นี่ได้อย่างไร? บรรทัดที่ 070 และบรรทัดที่ 090 ทั้งหมดต้องไม่เกินจำนวนเงินที่โอนไปยังงบประมาณสำหรับปี ในกรณีที่มีการละเมิดอัตราส่วนนี้เจ้าหน้าที่ภาษีจะสรุปได้ว่าไม่ได้มีการโอนเงินจำนวนทั้งหมดไปยังงบประมาณ

วิธีสะท้อนโรงพยาบาลใน 6-NDFL

รายงาน 6-NDFL แสดงข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ทั้งหมดที่จ่ายให้กับพนักงาน รวมทั้งเกี่ยวกับโรงพยาบาล ควรให้ข้อมูลเกี่ยวกับประโยชน์ทดแทนคนพิการชั่วคราวอย่างไร?

ควรรวมเฉพาะจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีในรายงานเท่านั้น มิเช่นนั้นอัตราส่วนของ 040 จะถูกหักนั่นคือเฉพาะค่าเผื่อการคลอดบุตรเท่านั้นที่ไม่ตกอยู่ในรายงาน

ค่าเผื่อการเจ็บป่วยเป็นประกันสังคมการชำระเงินซึ่งไม่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติหน้าที่ของแรงงาน มีการเรียกเก็บเงินภายใน 10 วันหลังจากได้รับหนังสือรับรองและจะต้องชำระเงินในวันถัดไปสำหรับการชำระเงินค่าจ้างที่ค้างชำระ

ในวันที่ย้ายพนักงานควรเรียกเก็บและหักภาษี สำหรับการชำระเงินดังกล่าวในอร์ทแคโรไลนากำหนดกรอบเวลาพิเศษ ในการโอนเงินให้กับงบประมาณนายจ้างต้องสูงสุดในวันสุดท้ายของเดือนการชำระเงิน หากตกในช่วงปิดวันหมดเวลาเลื่อนวันทำการถัดไป

วิธีการสะท้อนจำนวนผู้ป่วยใน 6-NDFL:

• ในส่วนที่ 1 จำนวนเงินที่ต้องชำระและการหักเงินควรแสดงในบรรทัดคำแนะนำของรายงาน
• ในส่วนที่ 2 จำนวนเงินที่ชำระและภาษีจะถูกบันทึกแยกต่างหากจากการโอนเงินอื่น ๆ

พิจารณาตัวอย่างเฉพาะของตัวเลือกสำหรับการกรอกข้อมูลการประกาศ

ตัวอย่างที่ 2

LLC เป็นเวลา 9 เดือนจ่าย 1 ล้านรูเบิล เงินเดือนจากการที่ภาษีในจำนวน 130,000 รูเบิลถูกระงับ ในไตรมาสที่สามพนักงานได้รับรายได้สำหรับงวดตั้งแต่เดือนมิถุนายนถึงเดือนสิงหาคม 100,000 รูเบิลแต่ละครั้ง รายเดือน พนักงานคนหนึ่งได้รับผลประโยชน์ด้านความพิการเพิ่มอีกจำนวน 10,000 รูเบิลซึ่งหักค่าธรรมเนียมดังกล่าวเป็นจำนวนเงิน 1.3 พันรูเบิล แผ่นงานถูกโอนไปยังแผนกบัญชีเมื่อวันที่ 2 กันยายนและชำระเงินเมื่อวันที่ 5 กันยายน กรอกข้อมูลในการประกาศ:

พี 020 - จำนวนรายได้ - 1 + 0.01 = 1.01 ล้านรูเบิล

พี 040 - NDFL สะสม - 0.13 + 0.0013 = 0.1313 ล้านรูเบิล

พี 070 - ปิด NDFL - 0.1313 ล้านรูเบิล

เนื่องจากกำหนดเวลาสำหรับการจ่ายเงินเดือนและภาษีการจ่ายเงินที่ไม่ดีแตกต่างกันส่วนที่ 2 ของรายงานควรจะปรากฏในบล็อกแยกต่างหาก:

พี 100 - วันที่ย้ายโรงพยาบาล 05.09

พี 110 - วันที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 05.09

พี 120 - กำหนดเวลาสำหรับการชำระค่าธรรมเนียม 30.09

พี 130 - จำนวนเงินสำรองเป็น 10,000 รูเบิล

พี 140 - NDFL จากโรงพยาบาล 1,3,000 รูเบิล

ตัวอย่างที่ 3

ขอเพิ่มเงื่อนไขของตัวอย่างก่อนหน้านี้ นอกเหนือไปจากเงินเดือนและลาป่วยพนักงานได้รับเมื่อวันที่ 15 กันยายนวันหยุดจ่ายเงินจำนวน 15,000 รูเบิลจากที่ค่าธรรมเนียม 1.95 พันรูเบิลถูกระงับ

ส่วนที่ 1 ยังเต็มไปด้วยโดยสรุปจำนวนเงินทั้งหมด:

พี 020 - 1000 + 10 + 15 = 1025,000 รูเบิล

พี 040 - 130 + 1.3 + 1.95 = 133.25 พันรูเบิล

พี 070 - 130 + 1.3 + 1.95 = 133.25 พันรูเบิล

ระยะเวลาของการชำระภาษีจากการขายและแผ่นความพิการ - วันสุดท้ายของเดือน อย่างไรก็ตามเวลาในการรับรายได้แตกต่างกัน ดังนั้นส่วนที่ 2 เต็มไปด้วยสองช่วงตึก เป็นคนแรกที่นำมาใช้ก่อนหน้านี้ ตอนนี้เราจะเข้าสู่รายงานเกี่ยวกับวันหยุด:

พี 100 - การชำระเงินในวันที่ 15 กันยายน

พี 110 - จัดขึ้นเมื่อวันที่ 15 กันยายน

พี 120 - การชำระภาษีเมื่อวันที่ 30 กันยายน

พี 130 - จำนวนเงินที่เรียกเก็บ 15,000 รูเบิล

พี 140 - NDFL 1.95 พันรูเบิล

ตัวอย่างที่ 4

ตอนนี้พิจารณาสถานการณ์เมื่อพนักงานผ่านไปใบรับรองความพิการเมื่อวันที่ 29 กันยายนและมีการชำระเงินในวันที่ 5 ตุลาคม วิธีการกรอกข้อมูลลงในประกาศ? จะไม่มีการเปลี่ยนแปลงในส่วนที่ 1 ของรายงานไตรมาสที่สาม ในส่วนที่ 2 จะมีการระบุวันที่เงินต้น (05.10) และกำหนดวันครบกำหนดสำหรับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (30.10)

วิธีคิดค่าบริการในบัญชี?

องค์กรสามารถให้พนักงานได้ค่าธรรมเนียมพิเศษสำหรับวันหยุด ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ควรแสดงในรายงาน วันโอนเงินจะเป็นวันที่จ่ายรายได้ (หน้า 100) การหักเงินจะทำในเวลาชำระเงินรายได้และการโอน - สูงสุดในวันถัดไป

ตัวอย่าง องค์กรจ่ายเงิน 22,000 รูเบิล พนักงาน 23.08 ในวันเดียวกันนั้นยังคงมีการหักภาษี 2.8 พันรูเบิล สะท้อนสิ่งนี้ในรายงาน:

• พี สิงหาคม 100 - 23
• พี 110 - 23 สิงหาคม
• พี 120 - 23 สิงหาคม
• พี 130 - 22 พันรูเบิล
• พี 140 - 2.8 พันรูเบิล

วิธีกรอกข้อมูลการประกาศเป็นศูนย์

ถ้าองค์กรหรือ SP ไม่มีพนักงานแล้วบริษัท ไม่ได้รายงาน เช่นเดียวกันหากองค์กรส่งลูกจ้างเข้าพักในวันหยุดหรือหยุดกิจกรรม อีกอย่างหนึ่งถ้ามีช่องว่างในการรับรู้รายได้ ตัวอย่างเช่นกิจการในช่วงครึ่งแรกของปีไม่ได้รับรายได้และในปีที่สอง - เกิดขึ้น ในกรณีนี้การรายงานเป็นเวลา 3 และ 6 เดือนไม่จำเป็น แต่สำหรับ 9 ถึง 12 เดือน - จำเป็น เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาเกี่ยวกับหน่วยงานกำกับดูแลแม้ในสถานการณ์เช่นนี้บางรัฐวิสาหกิจต้องการเขียนจดหมายและรายงานเป็นศูนย์ในช่วงครึ่งแรกของปี

กำหนดเวลาในการรายงานเป็นแบบมาตรฐาน - วันสุดท้ายของเดือนหลังจากเดือนที่รายงาน ในปีพ. ศ. 2560 มีดังต่อไปนี้

• 2 พฤษภาคม - ส่งรายงานในไตรมาสแรก;
• 31 มิถุนายน - สำหรับการจัดส่งรายงานสำหรับครึ่งปี;
• 30 ตุลาคม - สำหรับการจัดส่งรายงานสำหรับไตรมาสที่สาม

วิธีการกรอกรายงาน? ในคอลัมน์ทั้งหมดระบุว่า "0" หรือใส่เครื่องหมายขีดคั่น